연말정산 시즌이 되면 많은 분들이 가장 헷갈려하는 것이 바로 연말정산 부양가족 기본공제 요건입니다. “부모님을 올려도 될까?”, “아르바이트하는 대학생 자녀는 가능할까?”, “형제자매도 공제받을 수 있을까?” 같은 질문이 매년 반복됩니다.
부양가족 기본공제는 1명당 150만 원의 소득공제가 적용되기 때문에, 가족 구성에 따라 환급액 차이가 수십만 원까지 벌어질 수 있습니다. 하지만 소득 요건, 나이 요건, 생계 요건 중 하나라도 맞지 않으면 공제가 불가능합니다.
- 💰 부양가족 1명당 150만 원 소득공제, 놓치면 그대로 손해입니다.
- 📄 소득·나이 기준 하나라도 틀리면 추징 대상이 될 수 있습니다.
- 👨👩👧👦 부모·배우자·자녀·형제자매까지 가능/불가능 사례로 정리했습니다.
1. 연말정산 기본공제란?
기본공제란 근로자가 본인과 부양가족에 대해 1인당 150만 원씩 소득에서 공제받을 수 있는 제도입니다.
- 본인: 무조건 150만 원 공제
- 부양가족: 요건 충족 시 1인당 150만 원 추가 공제
즉, 배우자와 자녀 2명을 공제받으면 총 4명 × 150만 원 = 600만 원의 소득공제가 적용됩니다.
2. 기본공제 요건 3가지
연말정산 부양가족 기본공제 요건은 아래 3가지를 모두 충족해야 합니다.
- ① 소득 요건
- ② 나이 요건
- ③ 생계 요건(부양 요건)
3. 소득 요건 상세 정리
가장 중요한 기준은 연간 소득금액 100만 원 이하입니다. 근로소득만 있는 경우에는 총급여 500만 원 이하이면 소득요건을 충족합니다.
4. 나이 요건 상세 정리
- 직계존속(부모, 조부모): 만 60세 이상
- 직계비속(자녀): 만 20세 이하
- 배우자: 나이 제한 없음
- 장애인: 나이 제한 없음
5. 생계 요건(부양 요건)
원칙적으로 같이 살거나 실제로 부양하고 있어야 합니다. 부모님은 따로 거주하셔도 생활비를 보내고 있다면 요건 충족이 가능합니다.
6. 가족관계별 공제 가능 여부
| 관계 | 소득 요건 | 나이 요건 | 공제 가능 여부 |
|---|---|---|---|
| 배우자 | 연 100만 원 이하 | 제한 없음 | 가능 |
| 부모 | 연 100만 원 이하 | 만 60세 이상 | 가능 |
| 자녀 | 연 100만 원 이하 | 만 20세 이하 | 가능 |
| 형제자매 | 연 100만 원 이하 | 만 20세 이하 또는 만 60세 이상 | 가능(조건부) |
7. 소득 기준 금액 정리
| 구분 | 기준 | 공제 가능 여부 |
|---|---|---|
| 근로소득만 있음 | 총급여 500만 원 이하 | 가능 |
| 기타소득 포함 | 소득금액 100만 원 이하 | 가능 |
| 사업소득 있음 | 100만 원 초과 | 불가능 |
8. 공제 금액 정리
| 공제 항목 | 1인당 금액 |
|---|---|
| 기본공제 | 150만 원 |
| 경로우대 추가공제 | 100만 원 |
| 장애인 추가공제 | 200만 원 |
| 부녀자 공제 | 50만 원 |
9. 맞벌이 부부 중복공제 주의사항
부양가족 1명은 1명만 공제할 수 있습니다. 맞벌이 부부가 자녀를 중복으로 공제하면 추후 세무서에서 추징될 수 있습니다.
10. 자주 실수하는 탈락 사례
- ✔ 부모님 연금 소득이 기준 초과
- ✔ 대학생 자녀 아르바이트 소득 초과
- ✔ 맞벌이 부부 중복 공제
- ✔ 형제자매 나이 요건 미충족
FAQ
Q1. 국민연금 받는 부모님도 공제 가능할까요?
연금 포함 소득이 연 100만 원을 넘으면 공제 불가능합니다.
Q2. 알바하는 대학생 자녀는요?
총급여 500만 원 이하라면 가능합니다.
Q3. 부모님이 따로 사셔도 되나요?
실제로 부양하고 있다면 가능합니다.
마무리
연말정산 부양가족 기본공제 요건은 단순히 “가족이면 된다”가 아니라, 소득·나이·부양 요건을 모두 충족해야 합니다. 1명당 150만 원이라는 큰 공제 금액이 걸린 만큼, 조건을 잘못 적용하면 추후 불이익을 받을 수도 있습니다.
올해 연말정산에서는 이 글을 기준으로 한 명씩 차근차근 체크해서, 받을 수 있는 공제는 빠짐없이, 문제 될 공제는 미리 걸러내는 전략으로 준비해 보시기 바랍니다.